簽訂合同時(shí)，建議加上這句話：“本合同生效起，如任何一方違約，守約方為維護(hù)權(quán)益向違約方追償?shù)穆蓭熧M(fèi)、公證費(fèi)、鑒定費(fèi)、保全費(fèi)和訴訟費(fèi)等一切費(fèi)用由違約方承擔(dān)。”

這句話可以有效降低對(duì)方違約所造成的經(jīng)濟(jì)損失，但同時(shí)，本公司若違約，也需要承擔(dān)相關(guān)的費(fèi)用。

案例1

A公司計(jì)劃請(qǐng)外部專家來公司進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用5萬元，另外專家往返的機(jī)票4000元也需要由公司承擔(dān)。

按照規(guī)定，公司外部人員機(jī)票費(fèi)用不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。合同這樣簽訂對(duì)公司更有利：規(guī)定培訓(xùn)費(fèi)合計(jì)54000元，往返機(jī)票由專家承擔(dān)。這樣公司取得的54000元的專票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

案例2

B公司經(jīng)常有一些辦公設(shè)備需要維修，通常會(huì)讓第三方公司來上門維修。在簽訂合同時(shí)，如果簽的是維修合同，則適用的稅率是13%。如果簽訂日常維護(hù)合同，則適用稅率是6%。

維修和維護(hù)的差異在于，維修是指，設(shè)備壞了不能正常使用后進(jìn)行維修使得功能得到恢復(fù)，一般是比較大的故障；維護(hù)是指減少故障的產(chǎn)生，保證它在需要的時(shí)候得到正確的使用。

在簽訂合同時(shí)，選擇日常維護(hù)，將小的維修都?xì)w入到維護(hù)中，開具6%的發(fā)票，單獨(dú)約定大的維修另外支付費(fèi)用，開具13%的發(fā)票，這樣對(duì)雙方都更有利。

案例3

C公司在提供產(chǎn)品銷售的同時(shí)還提供職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，年收入1000萬元。公司在簽訂銷售合同時(shí)，若約定技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)免費(fèi)，則收入全部按照13%繳納增值稅。

改變銷售合同，分別約定銷售產(chǎn)品的價(jià)格和培訓(xùn)服務(wù)的價(jià)格，假設(shè)職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)年收入200萬元，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用稅率3%，則有200萬的收入從13%降為3%，減少增值稅20萬元。

注：職業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)不需要教育部門或者勞動(dòng)部門的前置行政許可。

通過以上案例可以發(fā)現(xiàn)，在簽訂合同時(shí)，多思考多變通，就能達(dá)到節(jié)稅的目的。實(shí)務(wù)中有很多業(yè)務(wù)都可進(jìn)行籌劃，我們歸納了可進(jìn)行增值稅稅收籌劃的7種業(yè)務(wù)以供參考。

其實(shí)大多數(shù)合同的簽訂都有一些共同事項(xiàng)，一定要注意對(duì)這些事項(xiàng)的明確，否則后期會(huì)產(chǎn)生不必要的爭(zhēng)議，還可能會(huì)給企業(yè)造成損失。

1、關(guān)注定金、訂金和押金的區(qū)別。

定金指，當(dāng)事人雙方為了保證債務(wù)的履行，約定由當(dāng)事人方先行支付給對(duì)方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。

定金合同要采用書面形式，并在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實(shí)際交付定金之日生效，債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

訂金只是一個(gè)習(xí)慣用語，而非法律概念。一般情況下，交付訂金的視作交付預(yù)付款。交付和收受訂金的當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)時(shí)，不發(fā)生喪失或者雙倍返還預(yù)付款的后果。

押金，是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費(fèi)用據(jù)實(shí)支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時(shí)將會(huì)被扣除。

三者區(qū)別的歸納如下：

2、關(guān)注單價(jià)是含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格。

價(jià)格是否含稅直接影響到最終支付金額，至關(guān)重要。在目前增值稅稅率不斷下調(diào)的環(huán)境下，建議，銷售一方，如果議價(jià)能力較強(qiáng)，簽訂合同最好含稅；購買一方，如果議價(jià)能力較強(qiáng)，簽訂合同最好不含稅。

3、關(guān)注發(fā)票類型

發(fā)票的類型會(huì)影響到銷售一方對(duì)稅收優(yōu)惠的享受，影響到購買一方的抵扣情況，所以在合同中一定要進(jìn)行明確。

4、關(guān)注價(jià)款的結(jié)算方式。

在合同中應(yīng)明確具體的價(jià)款結(jié)算方式，是提前預(yù)付，貨到付款，還是分期收款，或者是月結(jié)等，盡量避免不確定的字眼。

5、關(guān)注金額的大小寫

合同中書寫的金額不要存在只寫阿拉伯?dāng)?shù)字、只寫大寫的數(shù)據(jù)，或大小寫書寫不一致的情形。

6、關(guān)注發(fā)票的開具時(shí)間

發(fā)票的開具時(shí)間有時(shí)會(huì)影響到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售方應(yīng)盡量不提前開具發(fā)票。

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)