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納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是什么意思?

文章作者:永福財(cái)稅 瀏覽量:1792 類型:行業(yè)資訊 日期:2021-10-19 16:02:14 分享:

企業(yè)所得稅的申報(bào)方式?jīng)Q定了,在預(yù)繳的時(shí)候申報(bào)的數(shù)據(jù)到了年度匯繳清算的時(shí)候,肯定是需要進(jìn)行調(diào)整的。

在這樣的情況下,出現(xiàn)納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額,就很好理解了。


納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是什么意思?



1、納稅調(diào)整增加額



納稅調(diào)整增加額的意思就是:企業(yè)稅前扣除的項(xiàng)目,雖然符合會計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn),但是不符合稅法的規(guī)定,不能在稅前扣除,需要進(jìn)行調(diào)增處理。比方說,業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的限額就是實(shí)際發(fā)生額的60%,且不能大于銷售收入的0.5%。



2、納稅調(diào)整減少額



納稅調(diào)整減少額的意思就是:企業(yè)稅前扣除的項(xiàng)目,不僅符合會計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn),還可以按照稅法的規(guī)定,進(jìn)行加計(jì)扣除。

比方說,居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得,所得額在不超過5000000的情況下,免征企業(yè)所得稅;超過5000000的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

如果企業(yè)存在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況,就會出現(xiàn)減少納稅所得的情況。


企業(yè)在匯繳清算的時(shí)候,需要調(diào)整的項(xiàng)目主要有哪些?


1、殘疾人工資加計(jì)扣除



企業(yè)的職工里面,如果有殘疾人,可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

具體來說,根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)在匯算清繳的時(shí)候,支付給殘疾人的工資,可以100%加計(jì)扣除。


2、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠


創(chuàng)業(yè)投資型企業(yè)如果使用股權(quán)投資的方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)的時(shí)間大于了2年,

可以按照投資額的70%在投資滿兩年的當(dāng)?shù)氐挚燮髽I(yè)的應(yīng)納稅稅款。企業(yè)當(dāng)年抵扣不完的可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度。

需要注意的是,這里減少的不是應(yīng)納稅所得額,而是應(yīng)納企業(yè)所得稅款。這個優(yōu)惠還是很大的。企業(yè)在符合的情況下,一定要抓住機(jī)會才行。


3、減計(jì)收入


企業(yè)在匯繳清繳的時(shí)候,不僅可能遇到稅款優(yōu)惠,也可能遇到減計(jì)收入的情況。在”碳中和“的主旋律的情況下,企業(yè)使用規(guī)定的原材料進(jìn)行生產(chǎn)的,也是可以獲得稅收優(yōu)惠的。

具體來說,根據(jù)相關(guān)稅費(fèi)規(guī)定企業(yè)使用符合規(guī)定的資源作為原材料生產(chǎn)產(chǎn)品獲得輸收入,可以按照收入的90%計(jì)算收入總額。



4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除



國家對于高新技術(shù)企業(yè)支持的力度還是很大的,根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)在據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)之上,還可以加計(jì)扣除75%。

對于高新技術(shù)企業(yè)通過研發(fā)形成的無形資產(chǎn),可以按照研發(fā)成本的175%確定無形資產(chǎn)的攤銷額,從而在企業(yè)所得稅前扣除。


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